Как выплачивать дивиденды в 2022г

Опубликовано: 05.07.2022

Время на чтение: 2 минуты

👁 935

Содержание

• Какие ограничения сейчас имеют предприниматели:
• Налоговые риски и ответственность:
• Что делать, если уже распределили прибыль или выплатили дивиденды?
• С этой статьей читают:

г.Москва, м. Алексеевская,
ул. 3-я Мытищинская, д,16, стр. 47,
12 этаж, офис 1211

Мораторий на процедуру банкротства 2022, ограничил корпоративные права бизнеса.

Постановлением Правительства РФ от 28.03.2022 № 497 с 01.04.2022 сроком на 6 месяцев введен мораторий на банкротство в отношении юридических лиц и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей с 01.04.2022 до 01.10.2022 (может быть продлен до 1 апреля 2023г.)

	Юлия Барабаш Партнер КГ ЭТАЛОН
Получить консультацию

Какие ограничения сейчас имеют предприниматели:

• выделение доли имущества в пользу участника,  при его выходе из состава акционеров;
• приобретение размещенных акций или выплата действительной стоимости доли;
• прекращение обязательств путем зачета (внутри компании);
• распределение прибыли;
• выплата дивидендов участникам;
• выплата  доходов по долям (паям);
• проведение обратного выкупа акций (buyback).
   
  Для осуществления вышеуказанных действий,  чтобы избежать налоговых последствий, необходимо  заявить об отказе от моратория.

 

Налоговые риски и ответственность:

1.  Налоговики могут переквалифицировать дивиденды в иной доход, что влечет за собой:

• начисление страховых взносов, если квалифицируют заработной платой и доначислит налог на доходы физических лиц.

С  2022 году налоговая база определяется отдельно  по дивидендам  и  заработной плате и иным доходам (п. 3 ст. 2 Федерального от 23.11.20 № 372-ФЗ;

Если же  ИФНС переквалифицирует дивиденды в зарплату,  суммы  заработной платы составит более 5 млн. рублей, то доначисление   НДФЛ по ставке 15%  не избежать.

 

2.  Помимо доначисленных  взносов и налогов, компанию смогут привлечь к ответственности  в форме  штрафов:

• ст. 123 НК РФ -  нарушение обязанностей налогового агента, что составляет 20%  от доначисленных налогов;
• ст. 126.1 НК РФ - предоставление недостоверных сведений, а именно  штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.

Для переквалификации инспектор  вправе  провести проверку, составить акт и вынести решение и  выставить требования.  

Компания, нарушившая мораторий, может получить доначисления по итогам обычной камеральной проверки формы 6-НДФЛ.

 

Что делать, если уже распределили прибыль или выплатили дивиденды?

Устранить допущенное нарушение и избежать претензий со стороны  налоговиков  можно,  подав  заявления об отказе от моратория.  Отказ от моратория имеет обратную силу.

Чтобы снять   ограничения,  необходимо отказаться от моратория, осуществив публикацию заявления об отказе от моратория на сайте Единого федерального реестра (Федресурс) или посредством сервиса https://fedresurs.online/.

 

Обратите внимание на дату публикации материала: информация могла устареть из-за изменений в законодательстве или правоприменительной практике.

С этой статьей читают:

Оценка налоговых рисков 

Корпоративные споры между участниками

Корпоративный договор

Подготовка и проведение общих собраний участников ООО

Реализованные проекты

Добились для арендодателя ежегодного увеличения размера арендной платы в досудебном порядке, хотя по долгосрочному договору на 10 лет арендную плату возможно было менять только по соглашению сторон.

Читать далее

Защитили в суде права на земельный участок в городе Москве стоимостью 15 млн руб. для нашего Доверителя

Читать далее

Доверитель отказался от аренды и инвестиций в кафе с пищевым производством после юридической проверки объекта недвижимости.

Читать далее

Защитили от РНП строительную фирму, которой сам Заказчик не дал выполнить работу по 44-ФЗ.

Читать далее

Предотвратили через суд снос двухэтажного гаража 170 м2 в коттеджном посёлке Московской области.

Читать далее

Вернули поставщику через суд 1,4 млн руб. за медицинские расходные материалы и получили для поставщика компенсацию всех расходов.

Читать далее

Разработали смешанный Договор на открытие бизнеса под логотипом клиента без зарегистрированного товарного знака для сети танцевальных школ.

Читать далее

Разработали индивидуальный Договор строительного подряда на строительство завода площадью 5 900 м² по производству электронных приборов в Санкт-Петербурге

Читать далее

Добились в суде принудительного сноса самовольной пристройки к многоквартирному дому – таунхаусу в г. Видное Ленинского городского округа Московской области.

Читать далее

Защитили в суде от сноса тепличный комплекс Доверителя стоимостью более 1 млрд руб. в Луховицком районе Московской области.

Читать далее

Проанализировали налоговые риски группы компаний в Калининграде.

Читать далее

Взыскали через суд более 2 млн руб за изготовление и монтаж строительных конструкций по договору подряда.

Читать далее

Все проекты

Array
(
    [numberposts] => 3
    [offset] => 0
    [orderby] => rand
    [include] => 
    [exclude] => 5498
    [meta_key] => 
    [meta_value] => 
    [post_type] => page
    [post_mime_type] => 
    [post_parent] => 
    [post_status] => publish
    [suppress_filters] => 1
    [meta_query] => Array
        (
            [relation] => OR
            [0] => Array
                (
                    [key] => hashtag
                    [value] => инвестиции
                    [compare] => LIKE
                )

            [1] => Array
                (
                    [key] => hashtag
                    [value] => корпоративка
                    [compare] => LIKE
                )

        )

)

Array
(
    [0] => WP_Post Object
        (
            [ID] => 4857
            [post_author] => 1
            [post_date] => 2021-08-26 18:44:55
            [post_date_gmt] => 2021-08-26 15:44:55
            [post_content] => 
Бизнес-партнёры не склонны обсуждать сценарии разрыва отношений в начале совместной работы.
То, что сильные стороны одного дополняют сильные стороны другого, а также надежда на здравомыслие друг друга, кажется достаточно крепкой основой для успешной работы.
Со временем у партнёров появляются разногласия и это почва для серьёзного конфликта, последствия которого могут испортить благополучную жизнь успешных и богатых людей.
Что делать?

	

Договариваться в самом начале о правилах совместной жизни с помощью опытного корпоративного юриста.   

	

Подписывать корпоративный договор, который содержит условия, на которых партнёры соглашаются управлять общим бизнесом.









Комментирует
 

Виталий Овчаров
Старший партнер




Получить консультацию




Для чего нужен корпоративный договор?

	

Чтобы избежать конфликтов на почве разного толкования договорённостей.

	

Чтобы защититься от недружественных поглощений.

	

Корпоративный договор будет принят во внимание судом в случае конфликта.


 
Какие вопросы регулирует корпоративный договор?

	

финансирования (какой суммой и в каком порядке участники будут поддерживать бизнес)

	

порядка выхода из конфликтной ситуации (например, при неразрешимом споре участник может предложить продать долю по определенной цене)

	

порядка голосования на общем собрании участников по определенным вопросам (например, участники могут договориться голосовать по определенному вопросу повестки дня только «за» или только «против»)

	

последствий для стороны, нарушившей условия договора (например, предусмотреть штраф).


 
Важная информация о корпоративном договоре:

	

участники могут заключить в любой момент до и после регистрации фирмы;

	

стороной корпоративного договора может быть лицо, не являющееся участником, но обладающее «законным интересом»;

	

корпоративный договор не отменяет действие устава, он дополняет его;

	

содержание корпоративного договора конфиденциально, достаточно уведомить общество только о факте его заключения.  Если корпоративным договором предусмотрен объем прав, непропорциональный долям, то об этом должен быть уведомлен налоговый орган, а сведения  включены в ЕГРЮЛ.


 
Юристы КГ ЭТАЛОН предлагают Вам:

	

провести совместную встречу с Вашими партнёрами и подробно ответить на все вопросы;

	

разработать корпоративный договор специально для Вас и Ваших партнёров;

	

зарегистрировать корпоративный договор;

	

провести переговоры по улаживанию взаимоотношений между партнёрами с выходом на подписание партнёрского договора и снятие взаимных претензий.


 
С этой статьей читают:
Разрешение корпоративных конфликтов между учредителями
Подготовка и проведение общих собраний участников ООО
Сопровождение наследования бизнеса или доли в ООО
Наследственный фонд
 
            [post_title] => Предупреждаем конфликт между бизнес-партнерами с помощью корпоративного договора.
            [post_excerpt] => 
            [post_status] => publish
            [comment_status] => closed
            [ping_status] => closed
            [post_password] => 
            [post_name] => razrabotka-korporativnogo-dogovora
            [to_ping] => 
            [pinged] => 
            [post_modified] => 2024-04-04 09:24:29
            [post_modified_gmt] => 2024-04-04 06:24:29
            [post_content_filtered] => 
            [post_parent] => 2
            [guid] => https://www.etalon-cons.ru/?page_id=4857
            [menu_order] => 0
            [post_type] => page
            [post_mime_type] => 
            [comment_count] => 0
            [filter] => raw
        )

    [1] => WP_Post Object
        (
            [ID] => 7661
            [post_author] => 1
            [post_date] => 2024-08-28 17:18:26
            [post_date_gmt] => 2024-08-28 14:18:26
            [post_content] => 
 
С 01 сентября изменился порядок назначения Генерального директора в ООО.
Комментируют:

​​





 


Партнер
Ведущий юрист практики 
Корпоративного права 
Мария Нащекина 

 

Юрист практики 
Корпоративного  права 
 
Софья Малеева 



Получить консультацию
Получить консультацию





 
Что изменилось в процедуре избрания генерального директора с 01.09.24?
Решение об избрании/смене генерального директора теперь принимается только в присутствии нотариуса. Заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ нотариус направляет в налоговую сам.
Альтернативный порядок, даже если он есть в уставе, теперь не работает в отношении избрания нового директора.
Ранее нотариус только заверял подпись нового директора на заявлении о внесении изменений в ЕГРЮЛ.
С марта 2025 года можно будет проводить дистанционные собрания участников, если соответствующие положения будут заранее внесены в Устав.
 
Какие проблемы теперь могут возникнуть при смене директора в ООО?
Теперь при смене директора нужно:

	
предусмотреть время на организацию проведение собрания (если есть конфликт участников, то минимум - 30 дней);
	
собрать и оформить комплект документов;
	
согласовать документы и время  с нотариусом;
	
очно собраться у нотариуса всем участникам ООО, провести голосование и подписать документы.

В случае несоблюдения нотариальной формы решения, оно будет являться ничтожным. Налоговый орган откажет в регистрации изменений и, соответственно, во внесении изменений в ЕГРЮЛ.
Как проводить собрание, мы подробно описывали  здесь
Про ответственность за несоблюдение порядка проведения годового собрания участников ООО мы писали здесь 
 
Как решать основные проблемы?
1.  Участник ООО не может обеспечить явку к нотариусу (например, по состоянию здоровья или если он живет/отдыхает за границей).
 Что делать?
Оформить нотариальную доверенность на участие в общем собрании участников общества на доверенное лицо.
В случае проживания собственника за границей, доверенность можно оформить через иностранного нотариуса, легализовав потом её в России, или через российское посольство (для физических лиц).
 
 2. Отсутствует документация, подтверждающая права участника на долю (утеря оригиналов документов организации). Часто бизнес не уделяет должного внимания корпоративному документообороту, что создает иногда неразрешимые трудности при оформлении сделок. Нотариус может затребовать предоставления всей документации для установления чистоты и законности принимаемого решения.
Что делать?
Заранее проверить состояние корпоративной документации компании и восстановить с помощью корпоративных юристов документы, подтверждающие права участника на долю.
 
3. Между участниками есть корпоративный конфликт. Например, участники общества не могут принять решение о выборе кандидатуры нового генерального директора. Не обеспечивается кворум, нет нужного количества голосов или равное количество голосов голосует за разных кандидатов. 
Что делать?
Заранее спланировать защиту своих интересов. Универсального решения нет, поэтому для анализа перспектив конфликта и получения правовых способов разрешения ситуации следует обратиться за помощью к корпоративному юристу
Для внесудебного разрешения спора можно привлечь также профессионального медиатора. 
Напоминаем: При наличии в ООО корпоративного конфликта полномочиями генерального директора обладает лицо, внесенное в качестве такового в ЕГРЮЛ.
 
4.  Нотариус может не знать о наличии корпоративного договора или опциона.
Для обеспечения управленческого контроля, стабильности в корпоративном договоре и опционе участники устанавливают особые положения в отношении директора и порядка его избрания. Но так как документ нигде не публикуется, нотариус к нему прямого доступа не имеет. Нотариус при заверении решения может не учесть положения таких документов. Восстанавливать права участников в этом случае придется через суд.
Что делать?
Не игнорировать посещение общих собраний и заранее представлять документы, защищающие Ваши позиции. Для защиты Ваших интересов при проведении Общих собраний и при судебном споре привлекайте корпоративного юриста.
 
Возможности юристов практики корпоративного права КГ ЭТАЛОН:

	
Консультирование по вопросам корпоративного права; 
	
Юридическая проверка корпоративных отношений и документов.
	
Составление  корпоративного договора и индивидуального устава компании.
	
Разработка стратегии решения  корпоративного конфликта. 
	
Юридическое сопровождение проведения общих собраний.
	
Защита в суде при корпоративном конфликте.

Дополнительно: 

	
Структурирование бизнеса.
	
Корпоративное право и корпоративные споры.
	
Корпоративные споры между участниками ООО. 

 
            [post_title] => Сменить директора ООО с 1 сентября стало сложнее. Что нужно учесть?
            [post_excerpt] => 
            [post_status] => publish
            [comment_status] => closed
            [ping_status] => closed
            [post_password] => 
            [post_name] => smenit-direktora-ooo-s-1-sentyabrya-stanet-slozhnee-chto-nuzhno-uchest
            [to_ping] => 
            [pinged] => 
            [post_modified] => 2024-09-20 16:53:41
            [post_modified_gmt] => 2024-09-20 13:53:41
            [post_content_filtered] => 
            [post_parent] => 2
            [guid] => https://www.etalon-cons.ru/?page_id=7661
            [menu_order] => 0
            [post_type] => page
            [post_mime_type] => 
            [comment_count] => 0
            [filter] => raw
        )

    [2] => WP_Post Object
        (
            [ID] => 5555
            [post_author] => 1
            [post_date] => 2023-01-20 18:16:09
            [post_date_gmt] => 2023-01-20 15:16:09
            [post_content] => 
 
Инвестиции должны приносить прибыли и радость, а не убытки и проблемы.
Все начинается хорошо – вложение выгодное, владельцы адекватные, бухгалтерия ведется, документы на активы есть, потенциал у фирмы до конца не раскрыт. 
К сожалению, через какое-то время после приобретения доли могут «всплыть» юридические проблемы, о которых перед сделкой Вам «забыли» рассказать.
Чтобы этого не произошло, мы подготовили для Вас краткий перечень поручений для юриста по исследованию приобретаемого бизнеса.







 
Комментирует юрист
КГ ЭТАЛОН,
Мария Нащекина
 




Получить консультацию




1. Для каких целей приобретается доля
От этого зависит, что должно быть прописано в документах; какие права нужно за Вами закрепить; что реально Вам даст владение долей.
Например:

	
установление полного контроля над бизнесом;
	
получение дивидендов от компании и возможность менять гендиректора;
	
возможность влиять на продажу долей другими владельцами бизнеса.

Корпоративный юрист объяснит возможный механизм достижения Ваших целей.
На этом этапе реально достижимые цели должны быть отделены от фантазий. Например, желание сменить директора при наличии доли в 25% без согласия остальных участников неосуществимо.
 
2. Правовой статус продавца доли

	
имеет ли продавец право на продажу доли;
	
согласен ли с продажей доли супруг/супруга;
	
есть ли личные долги у супругов;
	
есть ли признаки личного банкротства у продавца и супруга/супруги;
	
требуется ли согласие других владельцев бизнеса на продажу доли, все ли они находятся в России (если нет – понадобится специальная процедура заверения подписи заграницей) и дееспособны.

 
3. Финансовое состояние и текущие обязательства бизнеса
Огромные долги или «мертвая дебиторка» у фирмы могут возникнуть в один день. Времена теперь неспокойные и деньги, оплаченные за товар в оффшор, могут безвозвратно «потеряться» из-за «санкций».
Чтобы исключить такие ситуации, еще на этапе вхождения в сделку с помощью аудита нужно убедиться в том, что финансовое положение компании является устойчивым и договориться о подписании специальных документов с контролирующими компанию лицами о размере дебиторской и кредиторской задолженностей в реальном режиме времени.
 
4. Ограничения по распоряжению участниками долями в бизнесе
Уставом может быть запрещено отчуждать долю лицам, которые не являются участниками компании. Иногда такое отчуждение возможно только при наличии согласия остальных участников.
Перед сделкой нужно обязательно поручить юристу изучить устав компании, в которой приобретается доля.  Ограничения по распоряжению участниками своими долями можно убрать, если внести изменения в устав. Но сделать это нужно до сделки.  
 
5. Наличие необходимых одобрений и соблюдение права преимущественной покупки
Несоблюдение преимущественного права покупки – существенный риск для покупателя. Если это право нарушено, участники компании смогут потребовать перевода на них прав и обязанностей покупателя по договору купли-продажи.
Для среднего и крупного бизнеса важным вопросов является риск экономической концентрации. Необходимо убедиться, что для сделки получены все необходимые одобрения, в том числе ФАС.
Юрист подготовит необходимые документы и обеспечит минимизацию возможных рисков.  
 
6.  Доверенности, выданные фирмой
Если Вы приобретаете бизнес целиком, нужно сразу юридически взять бизнес под полный контроль. Рекомендуем проверить все доверенности (в том числе нотариальные), которые ранее были выданы обществом и срок действия которых не истек.
Доверенности можно отозвать в одностороннем порядке на время «перезагрузки» фирмы.
 
7.  Судебная история фирмы
Судебные дела в открытом доступе могут дать много информации для размышлений о способах ведения бизнеса компанией.
Некоторые дела могут быть не закончены и грозить бизнесу серьезными последствиями.
 
8. Наличие задолженности по налогам и присутствие фирмы в графике проверок
Средняя сумма налоговых доначислений по Москве в 2021 году составила 64 млн. руб. Фирма, получившая уведомление о ВНП – проблемный объект для инвестирования.
 
9. Права на имущество компании, в которой приобретается доля
Земля фирмы может оказаться под обременениями, объекты недвижимости – самостроями, товар на складе – неликвидом. Все это критично и должно проверяться.
 
Юристами КГ ЭТАЛОН за последние полгода успешно реализованы несколько проектов по приобретению долей в бизнесе, в том числе в  IT-отрасли и отрасли производства медицинских изделий.
Для этих проектов юристами были разработаны разные схемы вхождения и участия инвесторов в бизнесе, подготовлены необходимые комплекты документов, в том числе уставы, корпоративный договор. Выполнено полное правовое и налоговое сопровождение сделок.
 
Услуги юристов по сопровождению инвестиций в бизнес.
Экспресс-анализ ситуации и первоначальная часовая консультация для инвесторов в КГ ЭТАЛОН бесплатна.
 
            [post_title] => Инвестиции через покупку доли в бизнесе.
            [post_excerpt] => 
            [post_status] => publish
            [comment_status] => closed
            [ping_status] => closed
            [post_password] => 
            [post_name] => investitsii-cherez-pokupku-doli-v-biznese
            [to_ping] => 
            [pinged] => 
            [post_modified] => 2024-04-03 19:41:36
            [post_modified_gmt] => 2024-04-03 16:41:36
            [post_content_filtered] => 
            [post_parent] => 2
            [guid] => https://www.etalon-cons.ru/?page_id=5555
            [menu_order] => 0
            [post_type] => page
            [post_mime_type] => 
            [comment_count] => 0
            [filter] => raw
        )

)