Выплачивать деньги из кассы сотрудникам-нерезидентам РФ – плохая идея. За это могу оштрафовать налоговые органы. Хорошая новость – опытный юрист может успешно оспорить такой штраф в суде. Кейс Партнёра КГ ЭТАЛОН Юлии Игоревны Барабаш опубликован в N37 за 4-10 октября газеты “Учёт.Налоги.Право.”

Опубликовано: 11.10.2022

Время на чтение: 1 минуты

👁 120

г.Москва, м. Алексеевская,
ул. 3-я Мытищинская, д,16, стр. 47,
12 этаж, офис 1211

 

Ссылка на журнал здесь

Обратите внимание на дату публикации материала: информация могла устареть из-за изменений в законодательстве или правоприменительной практике.

Реализованные проекты

Добились для арендодателя ежегодного увеличения размера арендной платы в досудебном порядке, хотя по долгосрочному договору на 10 лет арендную плату возможно было менять только по соглашению сторон.

Читать далее

Защитили в суде права на земельный участок в городе Москве стоимостью 15 млн руб. для нашего Доверителя

Читать далее

Доверитель отказался от аренды и инвестиций в кафе с пищевым производством после юридической проверки объекта недвижимости.

Читать далее

Защитили от РНП строительную фирму, которой сам Заказчик не дал выполнить работу по 44-ФЗ.

Читать далее

Предотвратили через суд снос двухэтажного гаража 170 м2 в коттеджном посёлке Московской области.

Читать далее

Вернули поставщику через суд 1,4 млн руб. за медицинские расходные материалы и получили для поставщика компенсацию всех расходов.

Читать далее

Разработали смешанный Договор на открытие бизнеса под логотипом клиента без зарегистрированного товарного знака для сети танцевальных школ.

Читать далее

Разработали индивидуальный Договор строительного подряда на строительство завода площадью 5 900 м² по производству электронных приборов в Санкт-Петербурге

Читать далее

Добились в суде принудительного сноса самовольной пристройки к многоквартирному дому – таунхаусу в г. Видное Ленинского городского округа Московской области.

Читать далее

Защитили в суде от сноса тепличный комплекс Доверителя стоимостью более 1 млрд руб. в Луховицком районе Московской области.

Читать далее

Проанализировали налоговые риски группы компаний в Калининграде.

Читать далее

Взыскали через суд более 2 млн руб за изготовление и монтаж строительных конструкций по договору подряда.

Читать далее

Все проекты

Array
(
    [numberposts] => 3
    [offset] => 0
    [orderby] => rand
    [include] => 
    [exclude] => 6991
    [meta_key] => 
    [meta_value] => 
    [post_type] => page
    [post_mime_type] => 
    [post_parent] => 
    [post_status] => publish
    [suppress_filters] => 1
    [meta_query] => Array
        (
            [relation] => OR
            [0] => Array
                (
                    [key] => hashtag
                    [value] => труд
                    [compare] => LIKE
                )

            [1] => Array
                (
                    [key] => hashtag
                    [value] => налоги
                    [compare] => LIKE
                )

            [2] => Array
                (
                    [key] => hashtag
                    [value] => административка
                    [compare] => LIKE
                )

        )

)

Array
(
    [0] => WP_Post Object
        (
            [ID] => 5027
            [post_author] => 1
            [post_date] => 2021-12-15 17:10:35
            [post_date_gmt] => 2021-12-15 14:10:35
            [post_content] => 
 22.11.2021 года на встрече в Кремле говорили Владимир Путин и руководитель Федеральной налоговой службы Даниил Егоров:

«Как работа идет, как план выполняется? Важнейший вопрос», — отметил Владимир Путин.
«У нас вместе с ростом экономики очень неплохо показывают себя поступления по налогам. Уже по итогам 10 месяцев у нас поступления 23 триллиона, что плюс 37 процентов к прошлому году. Учитывая, что прошлый год аномальный, даже если сравнивать с 2019 годом, то у нас поступления плюс 23 процента, и мы все равно наблюдаем существенный рост. Если говорить о том, как мы видим завершение года, то поступления, по нашим данным, составят 28 триллионов рублей, что плюс семь триллионов рублей. Если обратить внимание на подоходный налог, который в основном у нас очень существенно отражает показатели по зарплате, то у нас рост 17 процентов, а в малом бизнесе рост 20 процентов», — сообщил Даниил Егоров.
«То есть это косвенный показатель роста реальных доходов?» — уточнил Владимир Путин.
«Да, совершенно верно», — сказал Даниил Егоров.

Как государство повышает собираемость налогов?
Принудительное «обеление» бизнеса, автоматическое администрирование НДС, война с «обналом», «убеждение» гендиректоров на комиссиях, объединение сил ФНС и следственных органов при проведении проверок, политика давления на сотрудников под угрозой возбуждения уголовных дел даёт рост собираемости налогов.
Согласно письма ФНС от 29.10.2019 № ЕД-5-2/3755дсп@ (для служебного пользования) будет формироваться база по физическим лицам - выгодоприобретателям и доказательная база для обоснования нарушений по статье 54.1 НК РФ.
Налоговикам гораздо легче выявить «существенную» компанию, изучить её окружение и собирать материал, чтобы иметь возможность атаковать самое уязвимое в любом бизнесе – бенефициара и его личные активы.
 
Как защитить бизнес от неподъемных налоговых доначислений, а гендиректоров и бенефициаров от субсидиарной ответственности?







 
Комментирует

Светлана Мишукова
Партнер Консалтинговой Группы ЭТАЛОН, юрист налоговой практики с 20-летним стажем
 
Видео-визитка: https://youtu.be/1rwBzprtjDM





Получить консультацию




Некоторые факты:

	
C 1 июля 2021 года ИФНС могут чаще назначать повторные выездные налоговые проверки.
	
C 1 июля 2021 года расширен список оснований для аннулирования налоговой отчетности. В ряде случаях отчетность будет считаться не представленной с применением соответствующих штрафных санкций и приостановлением операций по счету.
	
Наличие налоговой оговорки в договоре с контрагентом не защитит от налоговых претензий и может расцениваться налоговым органом как осведомленность налогоплательщика о техническом характере его контрагента
	
Работа с фирмами-однодневками и искусственное дробление бизнеса свидетельствует о виновных действиях налогоплательщика по уклонению от уплаты налогов
	
Доначисления по результатам налоговой проверки сейчас фактически являются доказательством вины гендиректора (контролирующего должника лица) и основанием для привлечения директора к субсидиарной ответственности по долгам компании.

 
Что делать руководителям и бенефициарам в этой ситуации?
Общие рекомендации:

	
Регулярно получайте почту по юридическому адресу и адресу регистрации гендиректора и бенефициаров.
	
Обязательно проводите проверку контрагента перед заключением договора.
	
Формируйте пакет документов по работе с контрагентом.
	
Проводите анализ и оценку налоговых рисков до совершения сделки.
	
Исключите из структуры бизнеса лишние компании и «случайных» людей.

Важные рекомендации:

	
Организуйте в своём бизнесе работу по налоговому комплаенсу.

Налоговый комплаенс – это совокупность правовых и организационных мер, направленных на соблюдение требований налогового законодательства и на предупреждение его нарушений.
Простым языком: в любой фирме должно быть ответственное лицо, отвечающее в режиме «реального времени» за организацию налоговой безопасности бизнеса, контролирующих лиц и бенефициаров.
«У нас очень хороший главный бухгалтер (финансовый директор) и он этим занимается» - именно так говорит обычно ген. директор фирмы с оборотом до 1 млрд руб. в год, когда мы спрашиваем его о текущем статусе налоговой защиты его бизнеса. Самое интересное, что главный бухгалтер обычно не знает о такой задаче, т.к. выполнение такой задачи предполагает знание налогового законодательства, судебной практики по налоговым спорам, сопровождение сотрудников на допросах в налоговых органах и т.д. Всё это относится к компетенциям специализированного налогового юриста, которого могут себе позволить в штате фирмы с оборотом от 2-3 млрд руб. (тут самое время подумать, не это ли является одной из причин роста собираемости налогов на 37%).

	
Подготовьте свой бизнес к налоговой проверке.

Это ежедневная, долгая и кропотливая работа всей организации и налоговых консультантов.
Если не подготовиться к налоговой проверке до начала допросов сотрудников и активных действий налоговой, то защитить бизнес от огромных доначислений будет очень сложно или просто невозможно.
Что будет, если не готовиться? 
Платить штрафы и доначисления, или контролирующих лиц компании привлекут к субсидиарной ответственности по долгам бизнеса и они потеряют всё свое имущество, кроме наличных денег (а деньги сейчас принято держать в недвижимости и депозитах).
 
Возможности налоговых юристов КГ ЭТАЛОН:

	
Проведём конфиденциальную 3-х часовую встречу руководства и финансистов Вашего бизнеса с налоговым юристом для обсуждения правоприменительной налоговой практики и выявлением уязвимых мест именно Вашего бизнеса - 18 тыс. руб.

Примечание: Почему мы не проводим вебинары и прочие «налоговые интенсивы»? Мы уважаем коллег, которые помогают бизнесу в такой форме, но считаем этот вид правовой помощи конкретному бизнесу малоэффективным – нужна кропотливая работа с учётом специфики конкретной отрасли, конфигурации собственников, системы документооборота, количества контрагентов и т.д. Всех этих факторов ни один семинар или «интенсив» учесть не может.

	
Организуем налоговый комплаенс в Вашем бизнесе;
	
Разработаем регламент проведения проверки контрагентов;
	
Проанализируем требования налогового органа о предоставлении пояснения, документов, информации и дадим рекомендации по его исполнению;
	
Подготовим и сопроводим руководителя или сотрудника на допросе в налоговом органе или даче свидетельских показаний;
	
Объясним, что значит любой документ, полученный Вами из налоговых или правоохранительных органов.
	
Проанализируем ситуацию при принятии управленческого решения для предотвращения негативных налоговых последствий;
	
Подготовим практические рекомендации по минимизации налоговых рисков бизнеса и исключения перспектив уголовного преследования гендиректора и бенефициаров;
	
Сопроводим налоговую проверку, подготовим возражения по акту, обжалуем решения ИФНС в вышестоящую инстанцию и защитим Ваши интересы в суде.

            [post_title] => Как защитить бизнес от налоговых доначислений, а гендиректоров и бенефициаров от субсидиарной ответственности?
            [post_excerpt] => 
            [post_status] => publish
            [comment_status] => closed
            [ping_status] => closed
            [post_password] => 
            [post_name] => kak-zashhitit-biznes-ot-nepodemnyh-nalogovyh-donachislenij-a-gendirektorov-i-benefitsiarov-ot-subsidiarnoj-otvetstvennosti
            [to_ping] => 
            [pinged] => 
            [post_modified] => 2024-04-04 09:28:14
            [post_modified_gmt] => 2024-04-04 06:28:14
            [post_content_filtered] => 
            [post_parent] => 2
            [guid] => https://www.etalon-cons.ru/?page_id=5027
            [menu_order] => 0
            [post_type] => page
            [post_mime_type] => 
            [comment_count] => 0
            [filter] => raw
        )

    [1] => WP_Post Object
        (
            [ID] => 4470
            [post_author] => 1
            [post_date] => 2022-03-04 14:22:01
            [post_date_gmt] => 2022-03-04 11:22:01
            [post_content] => 







Комментирует
Маринкина Элла Игоревна

 


Партнер. Ведущий юрист практики Трудового права



Получить консультацию




Дистанционная работа – это формат работы, при котором работник выполняет свои профессиональные обязанности удаленно, вне места нахождения офиса или подразделения работодателя. При переходе на дистанционный режим работы важно тщательно подходить к разработке документов.
 
Виды дистанционной работы в 2022 году

	
постоянная - в течение всего срока действия трудового договора;
	
временная дистанционная работа – непрерывная дистанционная работа, но не более шести месяцев;
	
«комбинированная» дистанционная работа -  чередование периодов дистанционной работы и выполнения трудовой функции в офисе;
	
«экстренная» дистанционная работа - в исключительных случаях по инициативе работодателя без предварительного согласия работника.

 
Преимущества дистанционной работы для работодателя.

	
сокращение расходов на аренду офиса;
	
рост качества и результатов работы;
	
гибкость и непрерывность рабочего процесса;
	
возможность самостоятельного локального регулирования основных условий работы.

 
Ошибки работодателя при оформлении дистанционной работы
Многие работодатели допускают ошибки при оформлении дистанционной работы. Разберем наиболее распространенные ошибки.

	
работодатель не указывает в трудовом договоре место работы;
	
в трудовом договоре нет сведений о виде дистанционной работы;
	
не урегулирован порядок обмена документами между работником и работодателем;
	
не установлен порядок предоставления отчета о проделанной работе.

 
Как правильно оформить переход работников на удаленную работу?
С вновь принятым работником необходимо заключить трудовой договор. При переходе на удаленную работу временно или на срок до 6 месяцев оформляется дополнительное соглашение к трудовому договору.
Трудовой договор или дополнительное соглашение  могут заключаться путем обмена электронными документами.
 
Какие условия нужно отразить в трудовом договоре с дистанционным работником?
При оформлении трудовых отношений в трудовом договоре важно отразить условия работы:

	
формат дистанционной работы – на постоянной основе или временно;
	
место работы – указывается место регистрации компании и территория, где сотрудник непосредственно должен находиться при выполнении работы;
	
режим работы и отдыха – если режим работы не указан в трудовом договоре, режим работы устанавливается работником по своему усмотрению;
	
порядок предоставление отчета о результатах работы и взаимодействия сотрудника и работодателя;
	
порядок обеспечения оборудованием – работодатель может обеспечить работника оборудованием или возместить расходы за использование работником своих технических средств.

 
Как уволить дистанционного работника по инициативе работодателя?
Помимо общих оснований увольнения, трудовой договор с дистанционным работником может быть прекращен по специальным основаниям:

	
если такой работник без уважительной причины не взаимодействует с работодателем по рабочим вопросам более двух рабочих дней подряд с момента поступления запроса работодателя;
	
в случае изменения работником местности выполнения трудовой функции, если это влечет невозможность исполнения работником обязанностей по трудовому договору на прежних условиях.

 
Локальное регулирование условий дистанционной работы как преимущество работодателя.
Трудовым законодательством работодателю предоставлена возможность локального регулирования основных условий дистанционной работы.
В локальном акте работодателя необходимо указать:

	
порядок обмена документами между работником и работодателем;
	
режим рабочего времени и отдыха работника;
	
продолжительность и периодичность дистанционной работы;
	
порядок предоставления отпусков.

 
Что сделают юристы:

	
подготовят унифицированные формы трудового договора и дополнительного соглашения к трудовому договору;
	
подготовят локальный акт, регулирующий режим удаленной работы;
	
окажут непосредственное сопровождение процесса перехода на режим удаленной работы.

 
С этой статьей читают:
Увольнение работника по инициативе работодателя
Особенности заключения трудового договора с работником
Кадровый аудит
            [post_title] => Дистанционная (удаленная) работа в 2022 году.
            [post_excerpt] => 
            [post_status] => publish
            [comment_status] => closed
            [ping_status] => closed
            [post_password] => 
            [post_name] => kak-rabotat-s-distantsionnymi-sotrudnikami-v-2021-godu
            [to_ping] => 
            [pinged] => 
            [post_modified] => 2024-04-04 09:02:19
            [post_modified_gmt] => 2024-04-04 06:02:19
            [post_content_filtered] => 
            [post_parent] => 2
            [guid] => https://www.etalon-cons.ru/?page_id=4470
            [menu_order] => 0
            [post_type] => page
            [post_mime_type] => 
            [comment_count] => 0
            [filter] => raw
        )

    [2] => WP_Post Object
        (
            [ID] => 4254
            [post_author] => 1
            [post_date] => 2021-01-25 14:45:15
            [post_date_gmt] => 2021-01-25 11:45:15
            [post_content] => 






 
Виталий Овчаров 
Старший партнер КГ ЭТАЛОН 
 
 



Получить консультацию




Что нужно обязательно знать про субсидиарную ответственность по долгам компании и каков ее размер
Субсидиарная ответственность возникает при банкротстве компании, а физическое лицо, привлеченное к субсидиарной ответственности, должно будет погасить задолженность банкрота перед кредиторами, если сам банкрот этого сделать не может.

Распространенное заблуждение: участники (учредители) юридического лица отвечают по долгам компании только в размере доли в уставном капитале.

В случае привлечения к субсидиарной ответственности бенефициар будет отвечать по долгам компании в полном объеме (размер может быть и меньше в зависимости от основания ответственности, но в любом случае не зависит от доли в уставном капитале).

Важно! Долги физического лица по субсидиарной ответственности не погашаются в рамках личного банкротства и переходят в составе наследственной массы.

 
Кто может быть привлечен к субсидиарной ответственности
К субсидиарной ответственности могут быть привлечены «контролирующие должника лица»: руководитель (номинальный, а также фактический), члены органов управления, участники, учредители, главный бухгалтер, финансовый директор, в некоторых случаях юристы, родственники контролирующего должника лица (например, дети, которым были переданы права на недвижимость) и др.
Российские суды расширяют этот круг и встают на сторону кредиторов.
Руководитель компании – первый, на кого направлена субсидиарная ответственность.
 
Что нельзя делать (повышает риски субсидиарной ответственности):

	

при ухудшении финансовых показателей осуществлять резкий вывод ликвидного имущества, в том числе: по заниженной цене, компании без активов за вексель, на аффилированных лиц;

	

«сливать» компанию на номиналов;

	

юридически не защищать бизнес при налоговых и таможенных проверках - данные проверок используются судами в качестве доказательств оснований для привлечения к субсидиарной ответственности;

	

искажать данные бухгалтерской отчетности, в том числе в целях заключения ответственной сделки, чтобы не показывать убытков;

	

халатно относиться к хранению первичных бухгалтерских документов;

	

начинать заботиться о защите от субсидиарной ответственности, когда компания уже в банкротстве – время может быть потеряно вместе с возможностями защиты;


 
Что нужно делать, чтобы снизить риск привлечения к субсидиарной ответственности:
Следите за финансовыми показателями компании.

Как только Вы обнаружили, что у компании имеются признаки неплатежеспособности и недостаточности имущества и не хватает средств для погашения долгов перед контрагентами, выплаты заработной платы, уплаты налогов – нужно принимать решение: инициативно подавать на банкротство или пытаться спасти компанию. Неподача заявления на банкротство – самостоятельное основание для привлечения к ответственности..
Создайте бизнес-план по выходу компании из кризиса.
Это самое важное для руководителя, который принял решение спасать бизнес. О возможности избежать ответственности, если руководитель выполнял экономически обоснованный план и надеялся вывести компанию из кризиса, указал Верховный суд РФ. Это должен быть письменный документ, в котором содержатся антикризисные меры, сроки выхода компании из кризиса, экономическое обоснование, а также подтверждение выводов расчетами и цифрами. Желательно, чтобы о Вашем плане знали не только Вы: согласуйте план с бенефициарами, оповестите кредиторов, передайте план эксперту для оценки его эффективности, т.е. создайте доказательственную базу, что план действительно есть, он был эффективен и Вы четко ему следовали.
Оповестите кредиторов о кризисе в компании, обсудите возможность погашения задолженности с каждым из кредиторов.
Это может быть реструктуризация задолженности, соглашение о новации, уступка прав требования кредитору к должнику организации, отсрочка или рассрочка платежа и др. Необходимо убедить кредиторов, что Ваш план действий эффективен и восстановить платежеспособность фирмы выгоднее, чем ее банкротить. Не допускается преимущественное удовлетворение требований одного из кредиторов - такие сделки будут оспорены арбитражным управляющим.
Не допускайте превышения задолженности по налогам и другим обязательным платежам больше 50 % от всех требований кредиторов. 
Если задолженность по налогам возникла в связи с доначислениями по результатам налогового контроля (без учета пени и штрафов) и она превышает установленный размер, то ответственность контролирующих должника лиц наступает автоматически.
Не совершайте сделок, которые могут повлечь причинения существенного вреда кредиторам.
Данные сделки будут оспорены конкурсным управляющим, а вы привлечены к субсидиарной ответственности в связи с невозможностью полного погашения требований кредиторов (сделки с неравноценным встречным обязательством, подозрительная сделка, притворная или мнимая). Желательно, чтобы совершаемые сделки в данный период не выходили за рамки обычных хозяйственных сделок.
Своевременно сдавайте достоверную бухгалтерскую отчетность.
Искажение бухгалтерской отчетности или ее отсутствие является прямым доказательством вины контролирующего должника лица в банкротстве должника.
Надлежащим образом осуществляйте хранение тех документов в соответствии с законодательством РФ.
К таковым документам, к примеру, можно отнести: бухгалтерскую отчетность, первичные документы бухучета, учредительные документы и многие др. Данные документы впоследствии должны быть переданы арбитражному управляющему, непередача документов означает желание контролирующего должника лица помещать установленным процедурам банкротства. Рекомендуется также хранить копии документов в отдельном от хранения оригиналов месте на случай утраты оригиналов.
Участникам (учредителям) юридического лица не следует отстраняться от управления фирмой.
Регулярно знакомиться с бухгалтерской документацией, участвовать в общих собраниях, контролировать деятельность единоличного исполнительного органа, сохранять решения и протоколы общих собраний, если Вы голосовали против одобрения сделки, которая показалась вам подозрительной и др.

 
Я обратила Ваше внимание лишь на отдельные значимые действия. Фактический список действий должен быть сформирован применительно к каждой конкретной ситуации и компании.
Если у Вас остались вопросы или необходима помощь в подготовке документов, защите Вас от привлечения к субсидиарной ответственности, специалисты КГ ЭТАЛОН смогут оказать Вам квалифицированную помощь.
 
С этой статьей читают:
Защита от субсидиарной ответственности
Банкротство юридических лиц
 
 
            [post_title] => Угрожает ли Вам субсидиарная ответственность?
            [post_excerpt] => 
            [post_status] => publish
            [comment_status] => closed
            [ping_status] => closed
            [post_password] => 
            [post_name] => kak-snizit-riski-privlecheniya-k-subsidiarnoj-otvetstvennosti
            [to_ping] => 
            [pinged] => 
            [post_modified] => 2024-04-04 06:36:29
            [post_modified_gmt] => 2024-04-04 03:36:29
            [post_content_filtered] => 
            [post_parent] => 2
            [guid] => https://www.etalon-cons.ru/?page_id=4254
            [menu_order] => 0
            [post_type] => page
            [post_mime_type] => 
            [comment_count] => 0
            [filter] => raw
        )

)