Ликвидация юридического лица – одна из самых опасных с правовой точки зрения задач, стоящих перед бизнесом.

Действительно ликвидацией юридического лица является только полное прекращение деятельности предприятия без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам (ст 61 ГК РФ), со снятием с учета из всех инстанций, налоговой проверкой и исключением из Единого Государственного Реестра Юридических Лиц.

Причины, по которым владельцы хотят прекратить работу компании, могут быть разные. Самая частая – бизнес становится убыточным и учредители не готовы тратить деньги на его поддержание.

Желание бизнеса избавиться от юридического лица как можно быстрее и дешевле, рождает у недобросовестных юристов желание быстро собрать урожай лёгких денег, а проблемы оставить бизнесмену или директору – КДЛ (контролирующего должника лицо) “по наследству”.

В ход идут такие аргументы:

Ваш бизнес слишком маленький и Вы никому не интересны;
в этой налоговой у нас “все вопросы решены”;
мы “пробили Вашу фирму” – проблем по ней не будет;
все так делают и ничего страшного не происходит;
сейчас налоговой не до Вас;
после исключения фирмы из ЕГРЮЛ никаких проблем быть не может.

Все эти обещания – 100% дезинформация.

Общее важное правило:
Если у юридического лица есть долги по налогам – не усугубляйте ситуацию любой ликвидацией – кроме неприятностей это ничего не принесёт. В таком случае нужно привлекать налоговых юристов с опытом сопровождения налоговых проверок. Специалисты знают, как подготовиться, чтобы в случае проверки у директора на руках были документы, подтверждающие его добросовестность, т.е. предотвращающие возможность возбуждения на директора уголовного дела.

Что нельзя делать

Нельзя использовать распространённые “альтернативных способов ликвидации”:

Ликвидация путем «продажи» юрлица.

Схема из конца 90-х начала 2000-х, полностью закрытая введением уголовной ответственности за данную деятельность. Данный вариант ликвидации может осуществляться путем смены участников и генерального директора на российских аффилированных лиц, через оффшор или на физлицо – нерезидента.

Этапы процедуры:

1) В компанию вводится аффилированное лицо путем подачи заявления о принятии в общество и внесении вклада (также может быть продана или подарена доля одного из участников). Данное заявление рассматривается на общем собрании хозяйственного общества. За счет данных действий происходит увеличение уставного капитала и изменение размера долей участников общества. Одновременно можно осуществить и переизбрание генерального директора. Данные изменения регистрируются налоговым органом.

2) После принятия нового участника, остальные участники подают заявления о выходе из общества. На общем собрании принимается решение о выплате стоимости долей покинувших участников. Затем данные изменения вносятся в ЕГРЮЛ путем подачи документов в налоговый орган.

Номинал обязательно потом где-то соприкасается с госорганами и пишет заявление под диктовку правоохранителей на бывшего гендиректора либо бенефициара.

Реорганизация фирмы, при которой юридическое лицо присоединяется к другому или сливается вместе с ним в третье.

Юридические процедуры этих способов длительны и разнообразны – описывать их в подробностях в данном тексте нет смысла.

Допустим, все формальные шаги сделаны, юристы получили деньги, Вы успокоились. Проблема в том, что эти процедуры были бесполезны, т.к. впоследствии легко устанавливается, что истинные намерения участников – переложить всю ответственность на руководителя организации-правопреемника. Это устанавливает суд и практика по таким делам большая.

Смена местонахождения фирмы (переезд в другой регион) провоцирует выездную документальную налоговую проверку!

Риски и последствия незаконных способов ликвидации юрлица

Привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц (КДЛ).

Под КДЛ понимается лицо, которое за три года до возникновения признаков банкротства, а также после их возникновения право давать обязательные указания для общества.

В статье 61.11. Закона о банкротстве указано на возможность привлечения к субсидиарной ответственности, если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия КДЛ.

Также в статье 61.12. в качестве основания привлечения КДЛ к субсидиарной ответственности является неисполнение обязанности по подаче заявления должника в арбитражный суд.

Данные основания для привлечения к субсидиарной ответственности могут быть эффективно использованы кредиторами должника, и соответственно все долги компании могут оказаться на Вас.

Привлечение к уголовной ответственности

Довольно часто руководителей организаций привлекают к уголовной ответственности по статье 199 УК РФ за уклонение от уплаты налоговой, сборов, подлежащих уплате организацией и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией – плательщиком страховых взносов. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 года №48 в п. 7 признало данную практику абсолютно законной и указало на возможность привлечения КДЛ к уголовной ответственности по данной статье. В судебной практике встречаются случаи привлечения к уголовной ответственности и в случае, когда компания уже была реорганизована и исключена из ЕГРЮЛ. За данное преступление лицо может быть лишено свободы на срок до 6 лет.

Если организация была зарегистрирована (реорганизована) на номинального директора (что элементарно устанавливается), то правоохранительные органы могут привлечь реального генерального директора к уголовной ответственности по ст. 173.1 и 173.2 УК РФ за незаконное образование (создание, реорганизацию) юридического лица и незаконное использование документов для этого. За данные преступления лицо может быть лишено свободы на срок до 3 лет. Номинальные директора дают любые показания на кого угодно легко и быстро.

Законные способы ликвидации юридического лица

Как действовать разумно и осторожно при ликвидации компании в Москве?

Ваш бизнес интересен налоговым органам, прежде всего, как источник денег.

Следовательно, Ваша задача сделать так, чтобы юридическое лицо перестало быть объектом внимания налоговых органов.

1. Самый простой способ – постепенно снизить обороты, собрать дебиторскую задолженность и официально ликвидировать фирму спустя три года после фактического прекращения активной деятельности.

Важно:

минимальная деятельность должна продолжаться
зарплата директору должна официально выплачиваться
налоги должны платиться и отчётность должна сдаваться в полном объёме.

Преимущества:

вероятность проверки такого юрлица минимальна

Недостатки:

затраты на ведение бухучёта, сдачу отчётности и з\пл директора

2. Добровольная ликвидация ООО в соответствии с законодательством.

Преимущества:

расходы на содержание юрлица прекращаются
вероятность претензий налоговых органов в будущем – минимальна

Недостатки:

расходы на юристов
вероятна налоговая проверка при оборотах от 100 млн. руб. за предшествующий год

3. Банкротство юридического лица

Добровольное банкротство используют как упрощенный вариант официальной ликвидации, если компания является неплатежеспособной.

Важно:

в случае банкротства предпринимаются дополнительные меры для выявления имущества ликвидируемого юридического лица: подаются запросы в Москомзем, ГИБДД, Москомрегистрацию, ИФНС, получаются выписки из банков об остатках средств на счетах.

Недостатки:

существует вероятность внесения данных об участниках (акционерах) в информационные базы кредит-бюро, что может осложнить дальнейшее получение кредитов и испортить репутацию перед потенциальными партнерами в будущем.

Честно Вас предупреждаем, что вероятность налоговых претензий к юридическому лицу при добровольной официальной ликвидации сохраняется – генеральному директору и собственникам нужно быть готовыми к этой ситуации.

Ликвидация юридического лица в Москве

Чтобы оценить риски и избежать возможных негативных последствий юристы Консалтинговой Группы ЭТАЛОН предлагает Вам провести правовой аудит ситуации и документов Вашей компании. Это можно сделать дистанционно на основании электронных копий документов (баланс, налоговые декларации и т.д.). Аудит проводит опытный налоговый юрист.

По результатам проверки специалист подробно обсудит с Вами ситуацию и ответит на все Ваши вопросы, связанные с ликвидацией юридического лица. Самое ценное в этой услуге – юрист поможет выработать Вам самое безопасное решение по стратегии и способу решения проблемы.